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平均人工

人工幾多要交稅

人工多少要交稅？轉職議價前必看的薪俸稅實務指南

轉職商談 offer 時，除了比較底薪，更要留意花紅、津貼、約滿酬金等應課稅收入。本文以轉職議價角度，整理最新公開資料，解答「人工多少要交稅」這條問題，包括 2025/26 及 2026/27 年度免稅額水平、不同年薪的估算稅款，以及轉職時常見的稅務注意事項，幫助你準確評估稅後實收。

人工重點：香港薪俸稅並非單純看年薪，而是先扣除合資格扣除項目及免稅額後，再按應課稅入息實額計算；2025/26 年度基本免稅額為 HK$132,000，2026/27 年度起調高至 HK$145,000。

相關人工參考

港元 / 月

  • 金融／保險HK$35,000
  • 資訊科技HK$32,000
  • 教育HK$32,000
  • 醫療／護理HK$30,000
  • 公務員／紀律部隊HK$28,000

人工多少要交稅？轉職議價前必看的薪俸稅實務指南

轉職商談 offer 的時候，多數人只聚焦「加多少人工」，但其實「稅後實收」才是真正落袋的數字。尤其在香港，薪俸稅的計算並非單純看年薪，而是先扣除合資格扣除項目及免稅額，再按「應課稅入息實額」計稅。換句話說，同樣月薪，有無供強積金、有無子女或供養父母免稅額，最終交稅可以相差很遠。本文以轉職議價角度，整理最新公開資料，幫助你搞清楚「人工多少要交稅」這條問題。

香港薪俸稅如何計算？先弄清「應課稅入息實額」

根據稅務局及政府一站通的資料，薪俸稅的計算公式是：

應課稅入息實額 ＝ 入息總額 － 合資格扣除項目 － 適用免稅額

這裡的「入息總額」包括薪金、工資、董事酬金、佣金、花紅、代替假期的工資、約滿酬金、代通知金、津貼、額外賞賜及附帶利益等。換言之，轉職時僱主開出的底薪以外，很多現金或非現金福利都屬於應課稅收入，議價時不能只看底薪。

扣除項目方面，強制性公積金供款、自願醫保（VHIS）、合資格年金（QDAP）及可扣稅自願性供款（TVC）等都可以扣稅。免稅額則包括基本免稅額、已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等。

免稅額最新水平：2025/26 與 2026/27 有別

根據公開資料，2025/26 課稅年度的基本免稅額（單身人士）為 HK$132,000，已婚人士免稅額為 HK$264,000。由 2026/27 年度起，基本免稅額調高至 HK$145,000，已婚人士免稅額則為 HK$290,000。這意味著，即使年薪高於 HK$145,000，也不代表整筆收入都要交稅，因為還要扣除強積金等合資格項目。

稅務局一份示例顯示，一名單身人士全年入息 HK$380,000，扣除基本免稅額 HK$132,000 後，應課稅入息實額為 HK$248,000，原本稅款 HK$24,160，經 2025/26 年度一次性寬減 100%（上限 HK$3,000）後，最終稅款為 HK$33,110。這個例子說明，實際交稅與「表面年薪」有明顯差距。

不同年薪的估算稅款參考

根據公開的稅務估算，以單身人士、只有基本免稅額及強積金強制性供款計算，2025/26 年度的估算薪俸稅大致如下：

年薪 假設 MPF 強制性供款 應課稅入息實額 2025/26 估算薪俸稅
年薪 20 萬 HK$10,000 HK$58,000 HK$0
年薪 30 萬 HK$15,000 HK$153,000 約 HK$6,420
年薪 40 萬 HK$18,000 HK$250,000 約 HK$21,500
年薪 50 萬 HK$18,000 HK$350,000 約 HK$38,500
年薪 60 萬 HK$18,000 HK$450,000 約 HK$55,500
年薪 80 萬 HK$18,000 HK$650,000 約 HK$89,500
年薪 100 萬 HK$18,000 HK$850,000 約 HK$123,500

要留意，以上只是估算，實際稅款視乎個人免稅額及扣除項目而定。若你有子女、供養父母或自願醫保等，應課稅入息會進一步降低。

轉職議價時要留意的稅務事項

轉職時，以下幾類收入經常被忽略，但都屬於應課稅入息：

  1. 約滿酬金及代通知金：根據政府一站通，約滿酬金及在 2012 年 4 月 1 日或以後累算的代通知金均須課稅。
  2. 花紅及佣金：所有回佣、花紅均須課繳薪俸稅，申報時應填寫未扣除強積金供款前的入息。
  3. 津貼及附帶利益：現金津貼、僱主代為履行個人法律責任、可轉換成金錢的利益、教育福利及度假旅程利益等，均須申報。
  4. 僱主提供的居所：如僱主提供居住地方，須申報「租值」，一般計算方法是將僱主給予的入息減去支出和開支後乘以 10%。
  5. 僱主代付稅款：任何由僱主支付用以承擔僱員稅務責任的款項，均須申報為應課稅入息。

相反，遣散費及長期服務金（按《僱傭條例》規定收取的部分）不須課稅，但超過法定款額的部分則須課繳薪俸稅。陪審員獲發的津貼亦不須申報。

月入中位數與交稅門檻的關是

根據政府統計處調查顯示，2025 年 3 月至 5 月就業人士每月就業收入中位數為 HK$22,300。若以年薪計，即約 HK$267,600。以單身人士、只有基本免稅額計算，這個收入水平已超過免稅額，需要繳交薪俸稅，但實際稅款會因強積金供款及其他扣除而降低。

統計處資料亦顯示，月入 HK$60,000 或以上已比全港九成受僱人士高，而月入超過 HK$100,000 的人士僅佔總受僱人口約 3.94%。最多受僱人士分布在月入 HK$20,000 至 HK$24,999 這一區間，人數超過 50 萬。

轉職時，若新 offer 的底薪加幅可觀，但同時附帶大量花紅或津貼，記得將這些應課稅收入一併計算，才能準確評估「稅後實收」。你可以參考本站的人工數據及文章一覽，了解不同行業及職位的薪酬水平，再作議價決定。

常見誤解：年薪高過某個數就一定要交稅？

其實香港並沒有一個單純以年薪判斷是否要交稅的固定門檻。計算薪俸稅時，會先扣除合資格扣除項目及免稅額，再計算應課稅入息實額。因此，即使年薪高於 HK$145,000，也不代表整筆收入都需要繳交薪俸稅。若你符合子女、供養父母等免稅額資格，或有強積金強制性供款、住宅租金、居所貸款利息、自願醫保、扣稅年金等合資格扣稅項目，實際應課稅入息及最終應繳稅款亦可能進一步降低。

小結

轉職議價時，除了比較底薪，更要留意花紅、津貼、約滿酬金等應課稅收入，以及新公司提供的免稅額相關福利。想知自己「人工多少要交稅」，最穩妥的方法是參考稅務局的官方計算工具，或諮詢專業稅務顧問。本站的平均人工及人工數據可作為行業薪酬參考，但實際數字請以正式聘書及稅務局評稅通知書為準。

常見問題

月入 HK$20,000 要交稅嗎？

月入 HK$20,000 即全年收入約 HK$240,000，但是否需要交稅仍須扣除強積金、免稅額及其他合資格扣除後計算，不能單憑月薪判斷。以單身人士、只有基本免稅額及強積金供款計算，年薪 20 萬的估算稅款為 HK$0。

花紅及約滿酬金需要交稅嗎？

需要。根據政府一站通，佣金、花紅、約滿酬金及在 2012 年 4 月 1 日或以後累算的代通知金，均須課繳薪俸稅。申報時應填寫未扣除強積金供款前的入息。

遣散費及長期服務金需要交稅嗎？

按《僱傭條例》規定收取的遣散費或長期服務金不須課稅。但若收到的金額超過《僱傭條例》所規定的款額，超額部分便要課繳薪俸稅，您及僱主須申報超額部分。

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